自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。财政部、农业部近日发出政策通知如下，对纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
适用新税率的农机范围
适用11%增值税税率货物范围注释(农机)
食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜。
上述货物的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》(国税发〔1993〕151号)及现行相关规定执行，并包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气、中小学课本配套产品(包括各种纸制品或图片)、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书、农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。
出口退税率调整产品清单(农机)
287 | 84082090101 | 油缸数在3缸以下(含),功率＜132.39KW拖拉机用柴油机 |
288 | 84089091 | 功率≤14kw其他用柴油发动机 |
289 | 84089092201 | 油缸数在3缸以下(含),14<功率<132.39KW的农业用柴油机 |
290 | 8413501010 | 农业用气动往复式排液泵 |
291 | 8413502010 | 农业用电动往复式排液泵 |
292 | 8413503101 | 农业用柱塞泵 |
293 | 8413503901 | 其他农业用液压往复式排液泵 |
294 | 8413509010 | 其他农用往复式排液泵 |
295 | 8413602101 | 农业用电动齿轮泵(回转式排液泵) |
296 | 8413602201 | 农业用回转式液压油泵(输入转速＞2000r/min,输入功率＞190kw,最大流量＞2*280 L/min) |
297 | 8413602210 | 其他农业用液压齿轮泵(回转式排液泵) |
298 | 8413602901 | 其他农业用齿轮泵(回转式排液泵) |
299 | 8413603101 | 农业用电动叶片泵(回转式排液泵) |
300 | 8413603201 | 农业用液压叶片泵(回转式排液泵) |
301 | 8413603901 | 其他农业用叶片泵(回转式排液泵) |
302 | 8413604001 | 农业用螺杆泵(回转式排液泵) |
303 | 8413605001 | 农业用径向柱塞泵(回转式排液泵) |
304 | 8413606001 | 农业用轴向柱塞泵(回转式排液泵) |
305 | 8413609010 | 农业用其他回转式排液泵 |
306 | 8413701010 | 农业用其他离心泵(转速在10000转/分及以上) |
307 | 8413709110 | 农业用电动潜油泵及潜水电泵(转速在10000转/分以下) |
308 | 8413709910 | 其他农业用离心泵(转速在10000转/分以下) |
309 | 8413810010 | 农业用其他液体泵 |
310 | 84193100 | 农产品干燥器 |
311 | 84224000001 | 农业用的棉花打包机 |
312 | 84244100 | 农业或园艺用便携式喷雾器 |
313 | 84244900 | 其他农业或园艺用喷雾器 |
314 | 84248200 | 其他农业或园艺用液体或粉末的喷射、散布机械器具 |
315 | 84249090001 | 原按13%征税的其他喷雾器具及喷气机等用的零件 |
316 | 84292010001 | 农用的原按13%征税的平地机，功率＞235.36kw |
317 | 84292090001 | 农用的其他平地机 |
318 | 84321000 | 犁 |
319 | 84322100 | 圆盘耙 |
320 | 84322900 | 其他耙、松土机等耕作机械 |
321 | 84323111 | 免耕谷物播种机 |
322 | 84323119 | 其他免耕直接播种机 |
323 | 84323121 | 免耕马铃薯种植机 |
324 | 84323129 | 其他免耕直接种植机 |
325 | 84323131 | 免耕水稻插秧机 |
326 | 84323139 | 其他免耕直接移植机 |
327 | 84323911 | 其他谷物播种机 |
328 | 84323919 | 其他播种机 |
329 | 84323921 | 其他马铃薯种植机 |
330 | 84323929 | 其他种植机 |
331 | 84323931 | 其他水稻插秧机 |
332 | 84323939 | 其他移植机 |
333 | 84324100 | 粪肥施肥机 |
334 | 84324200 | 化肥施肥机 |
335 | 84328090001 | 未列名农、林业用整地或耕作机械 |
336 | 84332000 | 其他割草机 |
337 | 84333000 | 其他干草切割、翻晒机器 |
338 | 84334000 | 草料打包机 |
339 | 84335100 | 联合收割机 |
340 | 84335200 | 其他脱粒机 |
341 | 84335300 | 根茎或块茎收获机 |
342 | 84335910 | 甘蔗收获机 |
343 | 84335920 | 棉花采摘机 |
344 | 84335990 | 其他收割机 |
345 | 84336010 | 蛋类清洁、分选、分级机器 |
346 | 84336090 | 水果或其他农产品的清洁、分选、分级机器 |
347 | 84341000 | 挤奶机 |
348 | 84361000 | 动物饲料配制机 |
349 | 84362100 | 家禽孵卵器及育雏器 |
350 | 84362900 | 家禽饲养用机器 |
351 | 84368000011 | 原按13%征税的青储饲料切割上料机 |
352 | 84368000021 | 原按13%征税的自走式饲料搅拌投喂车 |
353 | 84368000901 | 原按13%征税的农、林业等用的其他机器 |
354 | 84371010001 | 原按13%征税的光学色差颗粒选别机（色选机） |
355 | 84371090 | 其他种子、谷物或干豆的清洁、分选或分级机 |
356 | 84378000 | 谷物磨粉业加工机器 |
372 | 87011000 | 手扶拖拉机 |
373 | 87013000101 | 原按13%征税的农用履带式拖拉机 |
374 | 87013000901 | 原按13%征税的农用履带式牵引车 |
375 | 87019110001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率不超过18千瓦的拖拉机 |
376 | 87019190001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率不超过18千瓦的牵引车 |
377 | 87019210001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率超过18千瓦但不超过37千瓦的拖拉机 |
378 | 87019290001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率超过18千瓦但不超过37千瓦的牵引车 |
379 | 87019310001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率超过37千瓦但不超过75千瓦的拖拉机 |
380 | 87019390001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率超过37千瓦但不超过75千瓦的牵引车 |
381 | 87019410101 | 原按13%征税的农用发动机功率超过110千瓦但不超过130千瓦的轮式拖拉机 |
382 | 87019410901 | 原按13%征税的农用发动机功率超过75千瓦但不超过130千瓦的其他拖拉机 |
383 | 87019490001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率超过75千瓦但不超过130千瓦的牵引车 |
384 | 87019510101 | 原按13%征税的农用发动机功率超过130千瓦的轮式拖拉机 |
385 | 87019510901 | 原按13%征税的农用发动机功率超过130千瓦的其他拖拉机 |
386 | 87019590001 | 原按13%征税的农用其他发动机功率超过130千瓦的牵引车 |
387 | 87162000001 | 农用自装或自卸式挂车及半挂车 |